Simulateur Fiscal MRE
Calculez tous les impôts et taxes liés à votre achat immobilier au Maroc en tant que MRE
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💡 Conseils fiscaux MRE
- 1.Résidence principale : Les biens de ≤ 200m² destinés à l'habitation principale bénéficient d'une exonération totale des droits d'enregistrement. C'est un avantage majeur pour les MRE !
- 2.Exonération fiscale de 5 ans : Les constructions neuves sont exonérées de taxe d'habitation pendant les 5 premières années. Pensez-y lors de l'achat d'un bien neuf.
- 3.Plus-value après 5 ans : La revente d'un bien détenu depuis plus de 5 ans est totalement exonérée de taxe sur la plus-value pour les MRE. Un horizon de placement moyen terme s'avère très avantageux.
- 4.Prélèvement libératoire 15% : En tant que MRE non-résident, vous pouvez opter pour un prélèvement libératoire de 15% sur vos revenus locatifs, simplifiant grandement vos obligations déclaratives.
- 5.Droits réduits pour terrains non constructibles : Les terrains non constructibles sont exonérés de droits d'enregistrement. Vérifiez le classement de votre terrain avant l'achat.
📖 Guide fiscal complet MRE
Ce guide résume les principaux impôts et taxes applicables aux MRE lors d'une transaction immobilière au Maroc, selon la législation fiscale 2024-2026.
Droits d'enregistrement
Taxe perçue lors de l'acte d'achat. Le taux varie selon la nature du bien : 0% pour la résidence principale ≤ 200m², 5% pour les biens locatifs, commerciaux ou résidentiels > 200m², et 0% pour les terrains non constructibles.
Taux applicables :
- • Rés. principale ≤ 200m²: 0%
- • Rés. principale > 200m²: 5%
- • Locatif / Commercial: 5%
- • Terrain non constructible: 0%
TVIE & Frais de conservation
La Taxe sur la Valeur Immobilière Enrichie (TVIE) et les frais de conservation foncière s'élèvent à environ 0.5% du prix d'achat. Les honoraires du notaire sont d'environ 1%. Le total des frais d'acte est estimé à ~6% du prix.
Composition :
- • Conservation foncière: 0.5%
- • Honoraires notaire: ≈1%
- • Total estimé: ≈6% du prix
Taxe d'habitation
Impôt annuel progressif basé sur la valeur locative : 0% (≤ 3 000 MAD), 10% (3 001-6 000), 20% (6 001-12 000), 30% (> 12 000). La taxe municipale s'ajoute à 10.5% de la taxe d'habitation. Exonération 5 ans pour les constructions neuves.
Barème progressif :
- • ≤ 3 000 MAD: 0%
- • 3 001 – 6 000: 10%
- • 6 001 – 12 000: 20%
- • > 12 000: 30%
IR sur revenus locatifs
Les revenus locatifs sont soumis à l'IR après un abattement forfaitaire de 40% pour frais d'entretien et assurance. Le barème progressif va de 0% à 38%. Les MRE non-résidents peuvent opter pour le prélèvement libératoire de 15%.
Barème IR (après abattement 40%) :
- • 0 – 30 000: 0%
- • 30 001 – 50 000: 10%
- • 50 001 – 60 000: 20%
- • 60 001 – 80 000: 30%
- • 80 001 – 180 000: 34%
- • > 180 000: 38%
MRE non-résident: 15% libératoire
Plus-value immobilière
Taxe de 20% sur le gain net (prix de vente - prix d'achat - frais d'amélioration plafonnés à 50% du prix d'achat). Pour les MRE : 10% si détention ≤ 5 ans, exonération totale après 5 ans de détention.
Résident classique :
- • Taux: 20% du gain net
- • Exonération: après 5 ans
MRE (avantage) :
- • Taux: 10% si ≤ 5 ans
- • Exonération: après 5 ans
- • Économie de 50% sur la plus-value !
📊 Barème IR Maroc 2024 – Revenus locatifs
Le tableau ci-dessous présente les tranches du barème progressif de l'IR applicables aux revenus locatifs nets (après abattement forfaitaire de 40% pour frais d'entretien et assurance).
| Tranche (MAD) | Taux | MRE Non-résident |
|---|---|---|
| 0 – 30 000 | 0% | 15% |
| 30 001 – 50 000 | 10% | 15% |
| 50 001 – 60 000 | 20% | 15% |
| 60 001 – 80 000 | 30% | 15% |
| 80 001 – 180 000 | 34% | 15% |
| > 180 000 | 38% | 15% |
* Le prélèvement libératoire de 15% est optionnel pour les MRE non-résidents. Il dispense de toute déclaration supplémentaire.
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